Weniger Steuern & mehr Vermögen.
Managementvertrag zwischen Operativ-GmbH und Holding
Das komplette Vertragspaket, mit dem du deine Anstellung von der Operativ-GmbH auf deine Holding verschiebst. Mit allen Beschlussvorlagen und einer Schritt-für-Schritt-Anleitung.
Vertragspaket jetzt sichern →Ideal für die Ersteinrichtung des Managementvertrags
Inklusive Vorlagen für spätere Vertragsänderungen
Warum deine Anstellung in die Holding gehört
Bist du in der Operativ-GmbH angestellt, fließt deine gesamte Vergütung als Gehalt in dein persönliches Einkommen. Das versteuerst du vermutlich großteils im Spitzensteuersatz.
Mit einem Managementvertrag beauftragt die Operativ-GmbH deine Holding mit Managementleistungen und du schließt deinen Anstellungsvertrag mit der Holding. Wohlgemerkt: Bei beiden Gesellschaften bleibst du als Geschäftsführer bzw. Geschäftsführerin bestellt.
Ohne Managementvertrag:
Deine vermögensverwaltende Holding ist nicht vorsteuerabzugsberechtigt. Rechnungen wie die der Steuerberatung sind für sie 19 % teurer.
Eine Pensionszusage ist nur in der Operativ-GmbH möglich und damit den operativen Risiken ausgesetzt.
Deine gesamte GF-Vergütung wird als Gehalt mit deinem persönlichen Steuersatz versteuert.
Bei mehreren Gesellschaften brauchst du mehrere Anstellungsverträge. Das wird schnell unübersichtlich und aufwendig.
Bei mehreren Gesellschafter-GFs: Streit über die Höhe der Gehälter, Dienstwagen und andere Ausgaben.
Mit Managementvertrag:
Deine Holding wird vorsteuerabzugsberechtigt
Du kannst in der Holding eine Pensionszusage für dich einrichten, geschützt vor operativen Risiken.
Du entkoppelst Vergütung und Gehalt: Die Holding erhält die Managementumlage und du zahlst dir nur so viel Gehalt aus, wie du für deinen Konsum benötigst.
Vergütungen aus mehreren Gesellschaften bündelst du in der Holding.
Bei mehreren Gesellschafter-GFs: Jeder entscheidet in der eigenen Holding über Gehalt und Ausgaben
Die Brandmauer bleibt: Das Haftungsrisiko ist nicht größer als bei einer Direktanstellung.
Wann ein Managementvertrag nicht passt
Ein Managementvertrag hat viele Vorteile. Es gibt aber auch Konstellationen, in denen er nicht sinnvoll ist. Prüfe deshalb vorab, ob einer dieser vier Fälle auf dich zutrifft.
Kein Managementvertrag, wenn …
du bei einer Anstellung in der Operativ-GmbH sozialversicherungspflichtig wärst. Denn mit einem Managementvertrag kann die Sozialversicherungspflicht nicht umgangen werden.
deine Holding Immobilien hält und die erweiterte Gewerbesteuerkürzung nutzt. Managementleistungen sind gewerbliche Leistungen, mit denen die Kürzung nicht mehr möglich wäre.
die Operativ-GmbH überwiegend umsatzsteuerfreie Leistungen erbringt (z. B. Gesundheitsleistungen) und keine umsatzsteuerliche Organschaft entsteht
die Operativ-GmbH ein Startup ist und eine Finanzierung durch Wagniskapitalgeber geplant ist. Jede Sondergestaltung erhöht die Barriere für ein Investment.
Für alle anderen gilt:
Trifft keiner dieser Fälle auf dich zu, ist der Managementvertrag einer der wirkungsvollsten Steuerhebel in deiner Holdingstruktur.
Das ist im Vertragspaket enthalten
Alles, was du für die rechtssichere Einrichtung eines Managementvertrags brauchst
Schritt-für-Schritt-Anleitung
Von der Beendigung deiner bisherigen GF-Anstellung bis zur neuen Anstellung in der Holding: Schritt für Schritt in der richtigen Reihenfolge.
Muster-Managementvertrag
Als Word-Dokument. Juristisch geprüft und so gestaltet, dass er mit hoher Sicherheit dauerhaft gültig bleibt.
Beschlussvorlagen für die Operativ-GmbH
Für die Beendigung der GF-Anstellung und den Abschluss des Managementvertrags, jeweils für Alleingesellschafter und für mehrere Gesellschafter.
Beschlussvorlagen für die Holding
Für die Übernahme des Managementvertrags und deine GF-Anstellung in der Holding.
Umsatzsteuerliche Organschaft
Anleitung für den Umgang mit einer umsatzsteuerlichen Organschaft und ein Excel-Tool für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen.
Dein Managementvertrag soll mitwachsen können. Deshalb ist auch für spätere Anpassungen vorgesorgt.
Für spätere Änderungen enthält das Paket:
Eine Anleitung zur Änderung des Managementvertrags
Einen Muster-Änderungsvertrag (Word)
Beschlussvorlagen für die Änderung in Operativ-GmbH und Holding
Wichtig: Für wen ist dieses Vertragspaket?
Das Vertragspaket ist für Gesellschafter-Geschäftsführende konzipiert, die über ihre Holding an einer Operativ-GmbH beteiligt sind.
Du kannst das Paket nutzen, wenn alle drei Bedingungen erfüllt sind:
Du hast eine Holding, über die du indirekt an einer Operativ-GmbH beteiligt bist.
und
Du bist in beiden Gesellschaften zur Geschäftsführung bestellt und bleibst es auch nach Einrichtung des Managementvertrags.
und
Bei einer Anstellung in der Operativ-GmbH wärst du von der Sozialversicherungspflicht befreit. Das ist der Fall, wenn dort wesentliche Entscheidungen nicht gegen deinen Willen getroffen werden können.
Hinweis: Mit einem Managementvertrag kann die Sozialversicherungspflicht nicht umgangen werden. Bist du (auch indirekt über deine Holding) mit weniger als 50 % an der Operativ-GmbH beteiligt, solltest du deine Sozialversicherungspflicht unbedingt durch ein Statusfeststellungsverfahren der Deutschen Rentenversicherung prüfen lassen.
Über die Experten
Unternehmer und Steuerexperte Alexander Keck hat sich mit dem Anwalt für Wirtschaftsrecht Philip Gafron zusammengetan, um dir die Einrichtung eines Managementvertrags so einfach wie möglich zu machen.
Das Ergebnis: Ein Vertragspaket, das unternehmerisch durchdacht, steuerlich optimiert und rechtlich wasserdicht ist.
Die beiden Experten haben aus ihrer Erfahrung mit früheren gemeinsamen Vertragspaketen geschöpft und wissen genau, worauf es ankommt: einfache Einrichtung, praktische Handhabung und rechtliche Sicherheit.
Der Beweis: Hunderte Unternehmerinnen und Unternehmer nutzen bereits ihre Musterverträge, mit durchweg begeistertem Feedback.
Alexander Keck
Unternehmer und Steuerexperte, Autor der Bestseller »Weniger Steuern & mehr Vermögen« und »GmbH gründen«
Philip Gafron
Anwalt für Wirtschafts- und Gesellschaftsrecht, Gründer der Kanzlei für Wirtschaftsrecht gafron.law
Das Käuferurteil: einfach umzusetzen, ohne teuren Spezialanwalt.
„Die Anleitung als roter Faden, die Muster, einfach genial!! Hierzu mein herzlichstes Kompliment! Es ist definitiv nicht das letzte Vertragspaket, welches ich von Dir erworben habe ;)“
Philipp Zimmer
Geschäftsführer
Klettertechnik Augsburg GmbH
„Mit dem Managementvertrag hat alles sehr gut funktioniert. Andernfalls hätte ich einen spezialisierten Rechtsanwalt beauftragen müssen, da es sich hierbei um eine sehr spezielle Materie handelt. Das Preis-Leistungs-Verhältnis passt, die Unterlagen sind leicht auszufüllen und insgesamt sehr anwenderfreundlich.“
Christian Golecki
Geschäftsführer
Gomoco GmbH
Die häufigsten Bedenken und warum sie unbegründet sind
„Erhöht der Managementvertrag das Haftungsrisiko meiner Holding?“
Nein. Deine Organhaftung als GF ändert sich nicht. Die Holding haftet gegenüber der Operativ-GmbH nicht weiter, als du persönlich bei einer Direktanstellung haften würdest. Die Brandmauer zu deinem Vermögen bleibt erhalten.
„Ist die Holding scheinselbständig, wenn sie nur einen Auftraggeber hat?“
Nein. Entscheidend ist die Weisungsgebundenheit. Hältst du über deine Holding mindestens 50 % der Operativ-GmbH und bist in beiden GF, kann niemand gegen deinen Willen Weisungen erteilen.
„Was ist mit der umsatzsteuerlichen Organschaft?“
Sie entsteht häufig und ist unproblematisch, solange du weißt, wie du damit umzugehen hast. Sie betrifft nur die Umsatzsteuer, Gewinne und Verluste bleiben getrennt. Anleitung und Excel-Tool sind im Paket enthalten.
Managementvertrag
Das komplette Vertragspaket für Operativ-GmbH und Holding
Einmalzahlung · zzgl. MwSt.
Inklusive kostenlosem Update-Service.
Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Einrichtung
Muster-Managementvertrag (Word, juristisch geprüft)
Alle Beschlussvorlagen für Operativ-GmbH und Holding
Anleitung und Excel-Tool zur umsatzsteuerlichen Organschaft
Vorlagen für spätere Vertragsänderungen
Kostenloser Update-Service
Häufig gestellte Fragen
Noch Fragen? Hier findest du die Antworten auf die häufigsten Fragen zum Managementvertrag.
Bleibe ich weiterhin Geschäftsführer der Operativ-GmbH?
Ja. Der Managementvertrag verlagert nur deine Anstellung, nicht deine Bestellung. Du bleibst in der Operativ-GmbH und in der Holding als Geschäftsführer bzw. Geschäftsführerin bestellt.
Kann ich das Paket nutzen, wenn ich schon einen Anstellungsvertrag mit der Operativ-GmbH habe?
Ja, das ist sogar der Normalfall. Das Paket enthält Beschlussvorlagen für die Beendigung deiner bisherigen GF-Anstellung, jeweils für Alleingesellschafter und für mehrere Gesellschafter. Die Anleitung zeigt dir die richtige Reihenfolge.
Kann ich mit dem Managementvertrag die Sozialversicherungspflicht umgehen?
Nein. Wärst du bei einer Anstellung in der Operativ-GmbH sozialversicherungspflichtig, darfst du den Managementvertrag nicht nutzen. Sonst könnte dies später bei einer Betriebsprüfung als Scheinselbständigkeit eingestuft werden. Bei einer Beteiligung unter 50 % solltest du deinen Status vorab durch ein Statusfeststellungsverfahren prüfen lassen.
Ist der Vertrag juristisch geprüft?
Ja. Ich habe das Vertragspaket zusammen mit Philip Gafron, Anwalt für Wirtschafts- und Gesellschaftsrecht, erstellt. Bitte beachte: Es handelt sich um einen Mustervertrag. Mit dem Kauf ist keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung verbunden.
Kann ich den Managementvertrag später ändern?
Ja. Das Paket enthält eine Anleitung, einen Muster-Änderungsvertrag und die passenden Beschlussvorlagen für Operativ-GmbH und Holding.
Was passiert nach dem Kauf?
Du erhältst sofort Zugriff auf alle Dateien zum Download. Ändern wir künftig etwas am Vertragspaket, bekommst du kostenlos eine Benachrichtigung und das aktualisierte Paket.
Meine Holding hält Immobilien. Kann ich trotzdem einen Managementvertrag nutzen?
Nicht mit dieser Holding, wenn sie die erweiterte Gewerbesteuerkürzung nutzt. Managementleistungen sind gewerbliche Leistungen und würden die Kürzung kosten. Schließe den Managementvertrag dann mit einer anderen Holding, die gewerbliche Leistungen übernehmen darf.
